Relações entre desempenho econômico-financeiro e variáveis socioeconômicas em cenários de crise: um estudo no setor bancário brasileiro

Rúbyla da Silva Almeida  Siqueira; Elis Regina de Oliveira; Geovane Camilo dos Santos; Ronivaldo Alcebíades  Ferreira; Brasilino José  Ferreira Neto

Rúbyla da Silva Almeida Siqueira Pontifícia Universidade Católica de Goiás https://orcid.org/0000-0002-0785-3511
Elis Regina de Oliveira Pontifícia Universidade Católica de Goiás https://orcid.org/0000-0001-6947-4755
Geovane Camilo dos Santos Pontificia Universidade Catolica de Goias e Universidade Federal de Uberlandia https://orcid.org/0000-0003-3253-830X
Ronivaldo Alcebíades Ferreira Pontifícia Universidade Católica de Goiás https://orcid.org/0000-0003-1980-7499
Brasilino José Ferreira Neto Pontifícia Universidade Católica de Goiás https://orcid.org/0000-0003-2876-7492

Palavras-chave: Crises econômicas; Instituições Financeiras; Pandemia.

Resumo

Objetivo: analisar a relação entre o desempenho econômico-financeiro e operacional das instituições bancárias listadas na B3 S.A. – Brasil, Bolsa e Balcão e as variáveis socioeconômicas.

Método: trata-se de pesquisa quantitativa e documental com amostra composta por 15 bancos, totalizando 390 observações trimestrais para o período de 1T2015 a 2T2021. Para o alcance do objetivo, aplicaram-se um painel balanceado e o teste de Wilcoxon. As variáveis socioeconômicas foram: dívida interna líquida (DIL), inflação (Índice Geral de Preço - Mercado [IGP-M]), taxa de desocupação (Desoc), Produto Interno Bruto (PIB) e número de óbitos decorrentes da Covid-19. Além disso, utilizou-se o ativo para controle do tamanho dos bancos.

Originalidade/Relevância: o estudo é relevante em virtude da função de agente intermediário que os bancos exercem na economia brasileira. Com isso, identificar as variáveis exógenas que influenciam os indicadores de desempenho, bem como conhecer a performance dessas instituições no período antes e durante a pandemia Covid-19, gera informações úteis para nortear as tomadas de decisões dos stakeholders.

Resultados: o ambiente socioeconômico afetou a rentabilidade das instituições bancárias, mais acentuadamente, daquelas que apresentam baixo nível de governança corporativa. As variáveis exógenas: Dívida Interna Líquida, inflação e taxa de desocupação afetaram significativamente a lucratividade, a rentabilidade e a dependência de capital de terceiros. A pandemia, tendo como proxy o número de óbitos por Covid-19, apresentou relação com encaixe voluntário, lucratividade e rentabilidade. O teste de média indicou que a pandemia provocou perda de rentabilidade, maior dependência de capital de terceiros, redução de liquidez e menor capacidade em gerar receitas por meio dos depósitos.

Contribuições teóricas/metodológicas: este estudo contribui com a literatura ao evidenciar que os indicadores contábeis e operacionais dos bancos sofrem influência do ambiente socioeconômico, além de evidenciar que eles apresentaram desempenhos menos expressivos no período de pandemia.

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Biografia do Autor

Rúbyla da Silva Almeida Siqueira, Pontifícia Universidade Católica de Goiás

Graduada em Ciências Contábeis pela Pontifícia Universidade Católica de Goiás (PUC-Goiás).

Elis Regina de Oliveira, Pontifícia Universidade Católica de Goiás

Doutora em Ciências Ambientais pela Universidade Federal de Goiás (UGF). Professora na Pontifícia Universidade Católica de Goiás (PUC-Goiás)

Geovane Camilo dos Santos, Pontificia Universidade Catolica de Goias e Universidade Federal de Uberlandia

Doutorando em Ciências Contábeis pela Universidade Federal de Uberlândia (UFU).

Ronivaldo Alcebíades Ferreira, Pontifícia Universidade Católica de Goiás

Mestre em Ciências Contábeis pela Fundação Instituto Capixaba de Pesquisas em Contabilidade, Economia e Finanças (FUCAPE). Professor na Pontifícia Universidade Católica de Goiás (PUC-Goiás)

Brasilino José Ferreira Neto, Pontifícia Universidade Católica de Goiás

Mestre em Ciências Ambientais pela Universidade de São Paulo (USP) Professor na Pontifícia Universidade Católica de Goiás (PUC-Goiás)

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